Koszty związane z leczeniem potrafią mocno obciążyć budżet, dlatego niektórzy podatnicy mają szansę na skorzystanie ze specjalnej ulgi na leki, która pozwoli im na zmniejszenie podatkowych zobowiązań w 2025 roku. Zasady tej ulgi zezwalają na odliczenie wydatków na leki przepisane przez lekarza specjalistę, pod warunkiem, że nie zostały one objęte refundacją. W artykule przedstawiamy, kto może skorzystać z tej możliwości oraz w jaki sposób prawidłowo obliczyć kwotę, którą można odliczyć.
KTO MOŻE SKORZYSTAĆ Z ULGA NA Leki?
Ulga na leki w 2025 roku dostępna jest tylko dla osób z niepełnosprawnością oraz podatników, którzy opiekują się osobami z orzeczeniem o niepełnosprawności, przy spełnieniu określonych warunków. Na mocy art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy mogą odliczyć od swojego dochodu wydatki na lekarstwa, które zostały skierowane przez lekarza specjalistę do długotrwałego stosowania.
DOKUMENTACJA JEST KLUCZOWA
Podczas ubiegania się o ulgę konieczne jest posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających status niepełnosprawności, na przykład orzeczenia o niezdolności do pracy, decyzji przyznającej rentę lub innego urzędowego dokumentu określającego stopień niepełnosprawności. Co więcej, wydatki na leki muszą być poniesione z własnej kieszeni, ponieważ jedynie suma, która nie była refundowana przez Narodowy Fundusz Zdrowia lub inne instytucje, podlega odliczeniu.
Ulga ta jest częścią tzw. ulgi rehabilitacyjnej, która obejmuje różne wydatki dotyczące polepszenia warunków życia osób niepełnosprawnych. Zgodnie z przepisami, odliczeniu podlega tylko miesięczna nadwyżka wydatków na leki powyżej 100 zł.
JAK WYLICZYĆ KWOTĘ ODLICZENIA?
Na przykład, jeśli w danym miesiącu podatnik wydaje na leki 280 zł, może odliczyć jedynie 180 zł. To ograniczenie wprowadza zabezpieczenie przed odliczaniem drobnych i sporadycznych zakupów, a jednocześnie wspiera tych, którzy regularnie ponoszą znaczne koszty leczenia. Ważne jest również, aby lekarz specjalista jasno zaznaczył potrzebę długotrwałego stosowania danego leku, gdyż wydatki na leki bez recepty czy stosowane sporadycznie nie kwalifikują się do odliczenia.
Osoby, które utrzymują niepełnosprawnych, także mają prawo skorzystać z ulgi, pamiętając przy tym, że roczny dochód osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności nie może przekroczyć 21 371,52 zł. Oczywiście do tej sumy nie wliczamy m.in. zasiłku pielęgnacyjnego czy świadczenia uzupełniającego dla osób, które nie są w stanie samodzielnie funkcjonować.
ZASADY ROZLICZENIA I DOKUMENTACJA
Kluczem do skorzystania z ulgi jest odpowiednia dokumentacja. Urząd skarbowy ma prawo żądać paragonów, faktur oraz zaświadczeń lekarskich, które potwierdzają zasadność wydatków. Organy podatkowe mogą przeprowadzać kontrole poprawności rozliczeń, a ich brak może skutkować koniecznością zwrotu błędnie odliczonej kwoty wraz z odsetkami.
Rozliczenie ulgi na leki w 2025 roku będzie dotyczyło wydatków poniesionych w roku 2024, a ich wykazanie będzie niezbędne w zeznaniu podatkowym. W celu prawidłowego ustalenia wartości odliczenia, podatnik musi znać kwotę wydaną na leki w każdym miesiącu, stosując przy tym miesięczny próg 100 zł. Należy pamiętać, że nie można sumować kosztów z różnych miesięcy w celu uzyskania wyższej kwoty odliczenia – każdy miesiąc traktowany jest indywidualnie, co czyni planowanie zakupów leków istotnym dla maksymalizacji ulgi.
FORMULARZ PIT I WYDAWANE Leki
Aby ubiegać się o odliczenie, należy wypełnić formularz PIT/O, który stanowi załącznik do głównego zeznania podatkowego, na przykład PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Wybór formularza zależy od źródła uzyskiwanych dochodów – osoby zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie korzystają z PIT-37, podczas gdy przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą używają PIT-36. Dla podatników na ryczałcie możliwe jest uwzględnienie ulgi w PIT-28, jednak też z dołączeniem załącznika PIT/O.
Co istotne, ulga obejmuje wyłącznie wydatki na leki, które według ustawy Prawo farmaceutyczne kwalifikują się do odliczenia. Suplementy diety, produkty wspomagające leczenie czy preparaty ziołowe nie mieszczą się w tej preferencji. Podatnicy, którzy dokonali zakupów za granicą, mogą także skorzystać z ulgi, ale wówczas konieczne jest przeliczenie wydatków na złotówki, według kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia roboczego, który poprzedzał dokonanie zakupu.
Dzięki spełnieniu wymogów ustawowych, osoby mogą liczyć na zmniejszenie swojego podatku dochodowego oraz na zwrot nadpłaconej sumy. Nie pozostaje nic innego, jak życzyć wielu zdrowych dni – aby ulga nie była konieczna, ale jeśli już, to niech przynajmniej nie obciąża portfela!
Źródło/foto: Interia
