Koszty związane z leczeniem mogą stanowić poważne obciążenie dla domowych budżetów. W związku z tym w 2025 roku część podatników zyska możliwość skorzystania z ulgi na leki, co może znacząco wpłynąć na ich zobowiązania podatkowe. Przesłanką do odliczenia wydatków na leki jest ich zlecenie przez lekarza specjalistę, pod warunkiem, że nie były one refundowane. W tym artykule przybliżymy, jakie grono podatników może skorzystać z tego rozwiązania oraz jak właściwie określić kwotę odliczenia.
WARUNKI SKORZYSTANIA Z ULGI NA Leki
Ulga na leki w 2025 roku przysługuje wyłącznie osobom z niepełnosprawnością oraz podatnikom, którzy utrzymują osoby z orzeczoną niepełnosprawnością, o ile spełniają odpowiednie kryteria. Ny pojęcie „preferencja ta” odnosi się do możliwości odliczenia wydatków na zakup medykamentów, które zostały zalecane przez lekarza specjalistę do stałego lub długotrwałego stosowania.
Aby móc skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego status osoby niepełnosprawnej. Mogą to być m.in. orzeczenia o niezdolności do pracy, decyzje przyznające rentę lub inne urzędowe dokumenty definiujące stopień niepełnosprawności.
KLUCZOWE ASPEKTY Wydatków na Leki
Warto zwrócić uwagę, że wydatki na leki muszą być w pełni poniesione przez podatnika, a więc nie mogą być refundowane przez Narodowy Fundusz Zdrowia ani inne źródła. Odliczeniu podlega tylko suma wydatków faktycznie pokrytych przez podatnika.
Preferencja ta stanowi część tzw. ulgi rehabilitacyjnej, która obejmuje różnego rodzaju wydatki mające na celu poprawę jakości życia osób niepełnosprawnych. Przepisy stanowią, że można odliczyć jedynie nadwyżki wydatków na leki przekraczające kwotę 100 zł miesięcznie.
To oznacza, że jeżeli w danym miesiącu podatnik na leki wydał 280 zł, może odliczyć tylko 180 zł. Ograniczenie to ma na celu wyeliminowanie ewentualności odliczenia małych, jednorazowych zakupów, wspierając jednocześnie tych, którzy ponoszą znaczne koszty leczenia. Niezwykle istotne jest również, aby lekarz specjalista jasno zdefiniował, że dany lek jest niezbędny do długotrwałego stosowania. W praktyce oznacza to, że zakup leków bez recepty ani sporadycznie stosowanych medykamentów nie kwalifikuje się do odliczenia.
DOCHÓD I DOKUMENTACJA
Prawo do ulgi przysługuje także podatnikom, którzy utrzymują osobę niepełnosprawną. Należy jednak pamiętać, że roczny dochód osoby niepełnosprawnej nie może przekraczać 21 371,52 zł. Istotne jest, że do tego limitu nie wlicza się pewnych świadczeń, takich jak zasiłek pielęgnacyjny czy wsparcie dla osób niezdolnych do samodzielnego życia.
W celu skorzystania z ulgi należy zadbać o odpowiednią dokumentację. Urzędnicy skarbowi mogą zażądać faktur, paragonów oraz zaświadczeń lekarskich, które potwierdzą zasadność wydatków. Kontrole podatkowe są na porządku dziennym, a brak stosownych dokumentów grozi koniecznością zwrotu niesłusznie odliczonej kwoty wraz z odsetkami.
ROZLICZENIE ULGI NA Leki
Rozliczenie ulgi na leki w 2025 roku dotyczy wyłącznie wydatków z roku 2024 i wymaga ich wpisania w zeznaniu podatkowym. Aby poprawnie obliczyć kwotę do odliczenia, niezbędne jest ustalenie miesięcznych wydatków na leki. Kluczowym zagadnieniem jest miesięczny próg 100 zł. Dodatkowo, sumowanie wydatków z różnych miesięcy w celu zatwierdzenia większego odliczenia nie jest dozwolone – każdy miesiąc traktuje się osobno, co może mieć wpływ na nasze planowanie zakupu leków.
Aby skorzystać z odliczenia, wydatki należy uwzględnić w formularzu PIT/O, który jest załącznikiem do głównej deklaracji podatkowej, na przykład PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Wybór odpowiedniego formularza uzależniony jest od źródła osiąganych dochodów. Osoby zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie korzystają z PIT-37, podczas gdy przedsiębiorcy oraz osiągający dochody z działalności gospodarczej rozliczają się za pomocą PIT-36.
W przypadku podatnika na ryczałcie ulga na leki powinna być ujęta w PIT-28, ale również wymaga dołączenia formularza PIT/O. Należy zaznaczyć, że preferencja dotyczy wyłącznie wydatków na leki regulowane przez ustawę Prawo farmaceutyczne. Suplementy diety oraz inne środki wspomagające leczenie nie mogą być ujęte w odliczeniach. Osoby, które realizowały zakupy poza granicami kraju, również mogą z tej ulgi skorzystać, jednak będą musiały przeliczyć faktyczne wydatki na złotówki według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia roboczego poprzedzającego zakup.
Dzięki spełnieniu wymaganych warunków podatnicy mogą cieszyć się obniżonym podatkiem dochodowym oraz zwrotem nadpłaconej kwoty. Cóż, w tym chaotycznym świecie medycyny i finansów, każda złotówka ma znaczenie!
Źródło/foto: Interia
