Koszty leczenia to nie znajduje się na liście rzeczy, które można bagatelizować. Dla wielu podatników stanowią one poważne obciążenie finansowe, co sprawia, że niektórzy mogą skorzystać z ulgi na leki, zmniejszając w ten sposób swoje zobowiązania podatkowe w 2025 roku. Mechanizm ten umożliwia odliczenie wydatków na leki przepisane przez lekarza specjalistę, ale tylko pod warunkiem, że nie były one refundowane. Sprawdźmy, kto może skorzystać z tej korzystnej preferencji oraz jak właściwie obliczyć kwotę do odliczenia.
ULGA NA LECZENIE DLA OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH
Ulga na leki w 2025 roku dostępna jest wyłącznie dla osób z orzeczoną niepełnosprawnością oraz dla podatników, którzy utrzymują takie osoby, ale pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Na mocy art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, możliwe jest odliczenie wydatków na leki, o ile doktor specjalista zalecił je do stosowania przez dłuższy czas.
Konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających status niepełnosprawności, takich jak orzeczenie o niezdolności do pracy lub decyzja o przyznaniu renty. Dodatkowo, wydatki na leki muszą być pokrywane całkowicie z prywatnych źródeł, bowiem jedynie koszty, które nie były refundowane przez Narodowy Fundusz Zdrowia lub inne instytucje, mogą być odliczane. To ograniczenie ma na celu ułatwienie wsparcia osobom ponoszącym realne wydatki na leczenie.
JAK OBLICZYĆ KWOTĘ ODLICZENIA?
Ta preferencja podatkowa wchodzi w skład tak zwanej ulgi rehabilitacyjnej, która obejmuje różnorodne wydatki poprawiające codzienne życie osób z niepełnosprawnością. Zgodnie z przepisami, tylko nadwyżka wydatków na leki powyżej 100 zł miesięcznie kwalifikuje się do odliczenia. Na przykład, jeśli w danym miesiącu podatnik wydał 280 zł na leki, to do odliczenia przysługuje mu jedynie 180 zł. Przeciwdziałamy w ten sposób problemowi nadużyć związanym z odliczaniem małych, sporadycznych wydatków, a jednocześnie wspieramy tych, którzy borykają się z wysokimi kosztami leczenia.
Dodatkowym warunkiem jest jasna rekomendacja lekarza, że dany lek ma być stosowany przez długi czas. Oznacza to, że zakupy leków bez recepty lub sporadycznie stosowanych preparatów nie będą mogły zostać uwzględnione.
DOCHODY OSOBY UTRZYMYWANEJ A ULGA NA LEKI
Ulga przysługuje także podatnikom utrzymującym osoby niepełnosprawne, ale warto zauważyć, że roczny dochód tej osoby nie może przekroczyć 21 371,52 zł. Niektóre świadczenia, takie jak zasiłek pielęgnacyjny, nie wliczają się do tego limitu.
Kluczowe jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji – urzędnicy skarbowi mogą zażądać faktur, paragonów oraz zaświadczeń lekarskich potwierdzających zasadność wydatków. Brak tych dokumentów może prowadzić do konieczności zwrotu odliczonej kwoty wraz z odsetkami, co jest dość nieprzyjemną perspektywą.
ROZLICZENIE W ZEZNANIU PODATKOWYM
Rozliczenie ulgi na leki w 2025 roku obejmuje jedynie wydatki poniesione w 2024 roku i wymaga ich zgłoszenia w zeznaniu podatkowym. Kluczowe jest także ustalenie wydatków na leki poniesionych w każdym miesiącu, a miesiące traktuje się oddzielnie – nie ma mowy o sumowaniu wydatków z różnych miesięcy. Dlatego warto planować zakupy, aby maksymalizować kwotę możliwego odliczenia.
Aby skorzystać z tej preferencji, należy uwzględnić wydatki w formularzu PIT/O, który dołącza się do głównej deklaracji podatkowej, takich jak PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Odpowiedni formularz należy wybrać w zależności od źródła dochodów. Przedsiębiorcy oraz osoby prowadzące działalność gospodarczą będą korzystać z PIT-36, podczas gdy osoby zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie rozliczają się w PIT-37.
ODLICZENIE TYLKO NA LEKI
Warto również zaznaczyć, że odliczenia dotyczą wyłącznie leków, które są zgodne z ustawą Prawo farmaceutyczne, a suplementy diety lub preparaty ziołowe nie są objęte tą preferencją. Osoby, które nabyły leki za granicą, również mogą skorzystać z ulgi, lecz muszą przeliczyć swoje wydatki na złotówki według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia roboczego przed zakupem.
Osoby spełniające wszystkie warunki ustawowe mogą liczyć na obniżenie swojego podatku dochodowego i ewentualny zwrot nadpłaconych kwot. Warto więc śledzić wydatki i być czujnym, ponieważ dobrze przygotowana dokumentacja może otworzyć drzwi do ulgi, która rzeczywiście przyniesie ulgę w codziennych zmaganiach z wysokimi kosztami leczenia.
Źródło/foto: Interia
