Odzyskując majątek w formie spadku lub darowizny od bliskich, można skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Niemniej jednak, w przypadku znaczących wartości darowizn, ważne jest, aby nie zapomnieć o zgłoszeniu tego faktu – stąd wymóg wypełnienia formularza SD-Z2. Ignorowanie tego obowiązku może skutkować poważnymi reperkusjami finansowymi.
Czym jest darowizna?
Darowizna to przekazanie majątku, które powinno być bezpłatne. W myśl polskiego prawa obejmuje nie tylko rzeczy materialne, lecz także prawa majątkowe i udziały w spółkach. Przekroczenie określonych progów wartości wymaga rozliczenia się z urzędami skarbowymi.
Jak kształtują się stawki podatkowe?
Wysokość podatku od darowizny uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym, co kwalifikuje do jednej z trzech grup podatkowych. Każda z grup ma ustaloną kwotę wolną od podatku, która obecnie wynosi:
- Grupa I: 36 120 zł
- Grupa II: 27 090 zł
- Grupa III: 5 733 zł
Stawki podatkowe zróżnicowane są w zależności od grupy, mieszczą się w przedziale od 3% dla bliskich krewnych do 20% dla osób dalszych, bądź niespokrewnionych. Ważne jest to, że podatek naliczany jest od kwoty przekraczającej limit zwolnienia.
Odmowa zgłoszenia to ryzyko utraty zwolnienia
Rodzina bliska, w tym małżonkowie, rodzice, dzieci oraz rodzeństwo, mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego, co nazywane jest grupą zerową. Aby móc z tego skorzystać, należy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy od jej otrzymania. W tym przypadku kluczowym dokumentem jest formularz SD-Z2, którym informujemy urząd o otrzymanym spadku lub darowiźnie.
Co istotne, nawet jeżeli otrzymana darowizna od rodziców przekracza limit zwolnienia, konieczne jest złożenie formularza SD-Z2 w terminie pół roku od jej uzyskania. To nie tylko krok mający na celu uniknięcie opodatkowania, ale także forma zachowania przejrzystości w relacjach z urzędami skarbowymi.
Co zawiera formularz SD-Z2?
W czterostronicowym formularzu SD-Z2 należy zawrzeć dane osobowe, informacje o darczyńcy, stopień pokrewieństwa, szczegóły dotyczące przekazania darowizny oraz wartość otrzymanego majątku lub praw majątkowych.
Nieprzestrzeganie regulacji grozi konsekwencjami
Zgłoszenie darowizny nie jest tylko formalnością, ale może stanowić warunek nieopodatkowanego otrzymania majątku. Warto więc pamiętać o konieczności jego złożenia, aby nie stracić możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku. Brak przestrzegania tego obowiązku może zostać uznane za oszustwo podatkowe, w efekcie czego zamiast ulg, podatnik zobowiązany będzie zapłacić 20% od całej wartości otrzymanego majątku.
Sprawdź w naszej galerii, jak wygląda formularz SD-Z2.
