Koszty leczenia stają się coraz większym obciążeniem dla domowych budżetów. Z tego powodu podatnicy mają możliwość skorzystania z ulgi na leki, co pozwala im zredukować swoje zobowiązania podatkowe w nadchodzącym roku 2025. Mechanizm ten umożliwia odliczenie wydatków na leki przepisane przez lekarza specjalistę, pod warunkiem, że nie zostały one objęte refundacją. Warto zatem przyjrzeć się, kto może z tej ulgi skorzystać oraz jak poprawnie ustalić kwotę, którą możemy odliczyć.
ULGA NA Leki DLA OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH
W roku 2025 ulga na leki przysługuje wyłącznie osobom z orzeczoną niepełnosprawnością oraz tym, którzy utrzymują osoby niepełnosprawne, przy spełnieniu określonych kryteriów. Na podstawie artykułu 26 ust. 7a pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy mogą odliczyć wydatki na zakup leków, które zostały zalecone przez specjalistów do ciągłego lub długoterminowego stosowania.
WAŻNE DOKUMENTY I LIMITY
Aby móc korzystać z ulgi, należy przedstawić dokument potwierdzający status osoby niepełnosprawnej, np. orzeczenie o niezdolności do pracy, decyzję o przyznaniu renty lub inny urzędowy dokument wskazujący stopień niepełnosprawności. Należy także pamiętać, że wydatki na leki muszą być poniesione z własnych środków, a ich koszt nie może być refundowany przez Narodowy Fundusz Zdrowia ani inne źródła.
Ta preferencja podatkowa wchodzi w skład ulgi rehabilitacyjnej, która obejmuje różne wydatki, mające na celu poprawę jakości życia osób niepełnosprawnych. Odliczeniu podlega miesięczna nadwyżka wydatków na leki powyżej kwoty 100 zł. Przykładowo, jeśli w danym miesiącu wydamy na leki 280 zł, wtedy jedynie 180 zł możemy odliczyć. Takie ograniczenie ma na celu eliminację nadużyć związanych z jednorazowymi, drobnymi zakupami, a jednocześnie wspieranie osób, które ponoszą znaczne koszty leczenia. Lekarz specjalista powinien również jednoznacznie wskazać, że dany lek jest konieczny do długoterminowego stosowania — zakupy wykonywane okazjonalnie, na przykład leki bez recepty, nie są objęte ulga.
KTO MOŻE KORZYSTAĆ Z ULGI?
Prawo do ulgi przysługuje również podatnikom, którzy utrzymują osobę niepełnosprawną, ale w tym wypadku jej dochód nie może przekroczyć 21 371,52 zł rocznie. Do tego limitu nie wlicza się pewnych świadczeń, takich jak zasiłek pielęgnacyjny czy dodatkowe wsparcie dla osób, które nie mogą samodzielnie egzystować.
Dla osób chcących skorzystać z ulgi niezbędne jest przechowywanie wszelkiej dokumentacji — urząd skarbowy może zażądać faktur, paragonów oraz zaświadczeń lekarskich potwierdzających zasadność poniesionych wydatków. W przypadku braku odpowiednich dokumentów, podatnicy mogą stanąć przed koniecznością zwrotu nienależnie odliczonej kwoty wraz z odsetkami.
PODSUMOWANIE I DOKUMENTACJA
Rozliczenie ulgi na leki za 2025 rok dotyczy tylko wydatków dokonanych w roku 2024 i musi być wykazane w zeznaniu podatkowym. Kluczowe dla określenia kwoty do odliczenia jest ustalenie wysokości wydatków na leki, które są ponoszone każdego miesiąca, pamiętając o miesięcznym progu 100 zł. Należy także zauważyć, że nie można sumować wydatków z różnych miesięcy — każdy miesiąc oceniany jest oddzielnie, co może wpływać na strategię zakupów dotyczących leków.
Aby prawidłowo rozliczyć ulgę, wydatki trzeba wpisać w formularzu PIT/O, będącym załącznikiem do głównej deklaracji podatkowej, na przykład PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Wybór formularza zależy od źródła dochodów — osoby zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie obowiązane są do korzystania z PIT-37, natomiast przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą wybierają PIT-36. W przypadku podatników korzystających z ryczałtu ulga na leki może być uwzględniona w PIT-28, również z załącznikiem PIT/O.
Warto zaznaczyć, że odliczenie dotyczy tylko leków, które oferowane są zgodnie z ustawą Prawo farmaceutyczne — suplementy diety oraz inne preparaty wspomagające leczenie nie są objęte ulgą. Ostatecznie, podatnicy, którzy spełnią wszystkie wymogi ustawowe, mogą liczyć na obniżenie swojego podatku dochodowego oraz zwrot nadpłaconej kwoty.
Źródło/foto: Interia
