Okres świąteczny to czas, kiedy wiele firm organizuje wigilie dla swoich pracowników. Zatrudnieni często mogą liczyć na różnego rodzaju upominki od pracodawców, a także na drobne prezenty od partnerów biznesowych. Warto jednak pamiętać, że takie gesty, choć miłe, nie zwalniają z obowiązku zapłaty podatków. Istnieją jednak pewne okoliczności, które mogą wpłynąć na sytuację podatkową. Jakie aspekty powinny budzić uwagę przedsiębiorców?
Obowiązki podatkowe związane z prezentami
Przedsiębiorcy muszą być świadomi przepisów dotyczących podatku dochodowego. Zgodnie z przepisami, prezent o wartości powyżej 200 zł, który ma na celu promocję lub reklamę firmy, podlega opodatkowaniu (artykuł 21 ust. 1 pkt 68a). Co ważne, ten przepis nie dotyczy jednak pracowników zatrudnionych w obdarowującej firmie. W ich przypadku obowiązek podatkowy zawsze istnieje. Jak wyjaśnia Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl, możliwe jest uniknięcie daniny, wybierając opcję darowizny.?
Jak rozliczyć darowizny dla pracowników?
Piątkowska wskazuje, że jeśli łączna wartość darowizn dla pracownika w ciągu pięciu lat nie przekroczy kwoty 5 733 zł, to nie będzie konieczności płacenia podatku. Należy jednak pamiętać, że wydatków na darowizny nie można zaliczać do kosztów uzyskania przychodu.
Prezent dla kontrahenta – kto jest zobowiązany do zapłaty?
W przypadku prezentów wręczanych kontrahentom kluczową sprawą jest to, że obdarowany jest zobowiązany do uiszczenia podatku dochodowego, jeśli wartość prezentu przekracza 200 zł. Portal podatki.gov zwraca uwagę, że darczyńca ma również obowiązek wystawienia informacji PIT-11, co umożliwi kontrahentowi poprawne rozliczenie podatku.
Koszty uzyskania przychodu – co można odliczyć?
Czy firmy mogą zaliczyć wydatki na świąteczne prezenty do kosztów uzyskania przychodu? Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na reprezentację są wyłączone z odliczeń. W przypadku wydatków reklamowych sytuacja wygląda inaczej. Często zdarza się, że granica między tymi kategoriami jest niejasna.
Reklama ma na celu promowanie działalności firmy, natomiast reprezentacja koncentruje się na budowaniu jej dobrego wizerunku. Koszty reklamy mogą być odliczone od przychodu, a ekspertka Piątkowska podkreśla, że drobne prezenty z logo firmy mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.
Fiskus nie jest świętym Mikołajem
Choć sprawy podatkowe mogą wydawać się mało ekscytujące w kontekście świątecznych imprez, to zarówno menedżerowie, jak i księgowi powinni mieć na uwadze, że fiskus może uważnie obserwować wręczane prezenty. Jak zauważa Piątkowska, „Urząd Skarbowy nie jest świętym Mikołajem”.
Co więcej, kolacja wigilijna dla pracowników może być uznana za koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem, że pełni funkcję integracyjną, a zatem przyczynia się do efektywności zespołu. Tak oto świąteczne gesty również muszą spełniać określone zasady podatkowe.
Źródło/foto: Polsat News
