Wydatki na leczenie mogą być prawdziwym ciężarem dla domowego budżetu, dlatego w 2025 roku część podatników będzie miała możliwość skorzystania z ulgi na leki. Dzięki temu rozwiązaniu można odliczyć koszty zakupionych lekarstw, jeśli były one zalecone przez lekarza specjalistę i nie były refundowane. Przyjrzyjmy się, kto dokładnie może skorzystać z tej ulgi oraz jak prawidłowo obliczyć kwotę, którą można odliczyć.
KTO MOŻE SKORZYSTAĆ Z ULGI NA Leki?
W 2025 roku z ulgi na leki mogą korzystać wyłącznie osoby z orzeczoną niepełnosprawnością, a także podatnicy, którzy opiekują się takimi osobami, przy czym konieczne jest spełnienie określonych warunków. Zgodnie z przepisami zawartymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, można odliczyć wydatki na leki, pod warunkiem, że zostały one wydane na leki wskazane przez lekarza specjalistę do długotrwałego stosowania.
DOKUMENTY POTWIERDZAJĄCE NIEPEŁNOSPRAWNOŚĆ
Aby móc skorzystać z odliczenia, należy posiadać dokument potwierdzający status osoby niepełnosprawnej. Może to być orzeczenie o niezdolności do pracy bądź inny urzędowy akt, który będzie określał stopień niepełnosprawności. Ważnym aspektem jest także to, że wydatki na leki nie mogą być pokrywane z refundacji, ponieważ odliczeniu podlegają tylko te wydatki, które zostały sfinansowane przez podatnika.
ULGA REHABILITACYJNA I LIMIT KWOTOWY
Warto pamiętać, że ulga na leki jest częścią większego zestawu ulg rehabilitacyjnych, które mają na celu poprawę jakości życia osób z niepełnosprawnościami. Przepisy przewidują, że odliczyć można tylko nadwyżkę wydatków na leki, które przekraczają kwotę 100 zł miesięcznie.
Na przykład, jeśli w danym miesiącu podatnik wydał na leki 280 zł, to odliczeniu podlega tylko 180 zł. Takie ograniczenie ma zapobiec nadużyciom i odliczaniu drobnych, jednorazowych zakupów, a jednocześnie wesprzeć osoby ponoszące wysokie koszty leczenia. Dodatkowo, lekarz specjalista musi jednoznacznie potwierdzić, że dany lek jest niezbędny do długotrwałego stosowania, co wyklucza leki kupowane doraźnie lub bez recepty.
LIMITY DOCHODOWE I DOKUMENTACJA
Prawo do ulgi przysługuje także osobom, które utrzymują osoby z niepełnosprawnością, ale ich roczny dochód nie może przekraczać 21 371,52 zł. Co ważne, do tego limitu nie wlicza się takich świadczeń jak zasiłek pielęgnacyjny czy wsparcie dla osób niezdolnych do samodzielnego egzystowania.
Aby móc skorzystać z ulgi, należy mieć w porządku dokumentację – urząd skarbowy może zażądać faktur, paragonów oraz zaświadczeń lekarskich, które potwierdziłyby zasadność wydatków. Organy skarbowe mają prawo do kontrolowania poprawności rozliczenia, dlatego brak prawidłowych dokumentów może skutkować koniecznością zwrotu odliczonej kwoty wraz z odsetkami.
ROZLICZENIE W 2025 ROKU
Rozliczenie ulgi na leki w 2025 roku dotyczy wydatków poniesionych w roku 2024. Kluczowe jest, aby wszystkie wydatki były wypisane w zeznaniu podatkowym, a obliczanie odliczenia opierało się na wydatkach poniesionych każdego miesiąca. Należy pamiętać, że wydatków z różnych miesięcy nie można sumować w celu osiągnięcia wyższej kwoty odliczenia – każdy miesiąc jest oceniany oddzielnie, co może wpłynąć na wysokość ulgi.
Aby odliczenie mogło być uwzględnione, trzeba uwzględnić je w formularzu PIT/O, który jest załącznikiem do głównej deklaracji, np. PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Wybór właściwego formularza zależy od źródła dochodów – osoby zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie złożyją PIT-37, natomiast przedsiębiorcy oraz osoby prowadzące działalność gospodarczą korzystają z PIT-36.
CO Z LEKAMI POZA GRANICAMI KRAJU?
Interesującym aspektem jest to, że podatnicy, którzy nabyli leki za granicą, również mogą skorzystać z ulgi. W takim przypadku muszą jednak przeliczyć swoje wydatki na złotówki, korzystając ze średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia roboczego przed dokonaniem zakupu.
Dzięki przestrzeganiu powyższych zasad, osoby spełniające wymagania ustawowe mogą zyskać realną ulgę i odzyskać część poniesionych kosztów, co w czasach rosnących wydatków na zdrowie stanowi niebagatelną pomoc.
Źródło/foto: Interia
